——2007年5月29日在市人大常委会第六届三次会议上

洪湖市审计局局长 陈安涛

主任、各位副主任、委员：

近3个月来，我局对财政局等16家单位06年度的预算执行情况进行了审计，按照市人大常委会的要求，现将审计情况报告如下，请予审议。

一、财政收支决算情况

（一）财政收入情况

2006年我市财政收入计划完成20472万元，财政决算报表反映完成21408万元，超收936万元，占年度计划的104.6%，同比增长14.1%。

分级次完成情况：中央级收入完成7812万元，占计划的107.8%，同比增长24.3%；省级收入完成2115万元，占计划的106.1%，同比增长19.8%；地方一般预算收入完成11481万元，占计划的102.2%，同比增长7.2%。

分部门完成情况：国税部门完成9657万元，占（同口径、下同）计划的116.1%，超收1341万元，同比增长33％；地税部门完成5596万元。占计划的100.3%超收16万元，同比增长9.3%；财政部门完成6155万元，占计划的100%。

经审计核实，我市当年一般预算收入完成11665万元，审增184万元，其中：的士拍卖费收入115万元，社会抚养费收入7万元，政府调控基金收入62万元。

2006年全市税收收入完成15253万元，占计划的106.8%，其中：增值税完成7869万元，超收1134万元，占计划的116.8%；营业税完成2623万元，超收178万元，占计划的107.3%；企业所得税完成1530万元，短收455万元，占计划的77.1%；个人所得税完成1642万元，短收20万元，占计划的98.7%；其他税收完成1589万元，超收132万元，占计划的109.1%。

（二）财政支出情况

2006年市人大批复本级预算支出42703万元，决算报表反映本级预算支出42284万元，占计划的99%。

2006年决算上报总支出66812万元（含上级专项项目支出19239万元），剔除05年结转支出5289万元，当年决算支出61523万元，与2005年相比增长22.3%。其中：企业挖潜改造资金600万元，科技三项费用569万元，农业支出3820万元，林业支出580万元，水利和气象支出360万元，工业交通等部门事业费144万元，流通部门事业费267万元，文体广播事业费1343万元，教育支出9739万元，科学支出9万元，医疗卫生支出2881万元，其他部门事业费3398万元，抚恤和社会福利救济3512万元，行政事业单位离退休支出3940万元，社会保障补助支出930万元，行政管理费12070万元，公检法司支出4339万元，城市维护费3617万元，政策性补助支出946万元，支援不发达地区支出437万元，车辆税费支出1371万元，专项支出261万元，其他支出6390万元（村级支出980万元，公务员工资增资3446万元，省专款197万元，农场改革资金1767万元）。

经审计核实，当年一般预算支出61771万元，审增248万元。其中：的士拍卖费支出145万元，社会抚养费支出13万元，政府调控基金支出90万元。

（三）财政平衡情况

2006年度，市财政资金来源66792万元，其中：地方一般预算收入11665万元，上级补助收入52991万元，当年调入资金2136万元。

全市财政资金运用66900万元，其中：一般预算支出61771万元，上解上级支出2489万元，结转07年支出2640万元。

以上收支相抵，2006年结余-108万元，累计结余-3726万元。

（四）财政基金收支情况

财政基金决算报表反映2006年度，基金收入19169万元，其中：本级基金预算收入17258万元，上级补助收入1911万元；基金支出19169万元；当年收支平衡。经审计核实，其结果与审计结果一致。

二、 政府债务情况

2006年政府显性债务为14191万元。其中：世行贷款3180万元，国债转贷3412万元，农业综合开发借款1410万元，清理整顿合作基金会贷款2933万元，传染病区开发银行贷款120万元，粮食风险基金借款300万元，粮食改革借款764万元，乡镇综合配套改革借款2072万元。

此外，尚存在或有[FS:PAGE]显性债务77561万元。其中粮食企业亏损挂帐64864万元，供销社历年挂帐12697万元。

以上债务仅是市本级债务本金，还不包括乡村两级以及各部门所欠的“普九”债务、乡镇政府债务等。

三、2006年财政收支分析

（一）财政收入质量有所提高

首先，财政收入总量增幅较大。2006年，全市财政收入比上年增收936万元，增长14.1％。其次，财政收入结构在逐步改善。2006年税收收入完成15253万元，比上年增长20.3%，占财政收入的比重的71.2%，比上年67%提高了4个百分点。

（二）财政保障力度逐步增强

2006年，市财政把干部、教师工资发放，作为首要任务，在预算中优先安排。2006年全市财政支出实现61771万元，同比增长16%，其中工资性增资所占比重超过70%。再是，基本保障了各项事业发展支出的需要。2006年，全市安排教科文卫支出13189万元，同比增长9%，促进了我市教科文卫等社会公益事业的健康发展。财政供给基本实现了“保工资，保运转，保稳定，保市委、政府重大决策实施”的目标。

（三）财政服务经济的力度进一步加大

市财政紧紧围绕市委“工业兴市”战略目标，充分运用财税政策，推进经济发展。积极调入资金800万元，用于招商引资和支持园区建设；投入农业综合开发资金1281万元，改造低产农田；筹资3617万元，用于全市城市建设，城市建设资金比上年增加10倍。

（四）向上争取力度明显加大

2006年，我市共获得上级各项补助收入54902万元，比2005年增长42%。其中专款增长72%，转移支付增长41%。

但是，在财政情况逐渐好转的同时，地方财政困难状况仍然还没有从根本上得到改变，具体反映在:

1、财政总体实力仍然较弱。在我市GDP中，第一产业所占比重达到40%，仍高于荆州市平均水平6个百分点，反映出我市工业化水平不高，税源不足，这是我市财政收入的总量一直增长不快的主要因素。2006年我市财政收入增幅为14.1%，虽然增长较大，但与荆州市平均增幅16.8%仍低2.7%；我市地方一般预算收入增幅为7.17%，比全省县(市)平均增幅15.67%低8.5%。并且我市财政支出对上级拨款依赖性强，06年上级补助收入占市财政收入总量的79%。

2、可用财力相对不足。我市财力状况有了明显改善，政府可用财力逐年增加，2006年可用财力达到32296万元，比2005年增长27.85%。但是，由于财政基础薄弱，税源不足，人均可用财力仍然偏低。按财政供养人数计算，2005年人均可用财力为13682元，2006年14400元，可见财政保障能力较差，我市财力只能维持低水平运转。

3、财政支出压力逐年增大。一是省财政加大预算合规性审核，加大对政策性支出到位的督办力度，使财政支出的刚性化程度进一步增强，地方财政预算安排的自主性受到很大限制；二是财政供给人员多，“僧多粥少”的问题没有从根本上改变，尽管我市通过乡镇综合配套改革精减了机构，但随着“以钱养事”相关政策的出台，要求在过去财政支出不减的前提下，还要比照公务员标准足额安排聘用人员报酬和物化费用，弱化了改革的减支效应。

4、政府债务过重。截止2006年底政府显性债务为14191万元，当年共归还各类贷款本息998万元，占地方一般预算收入的6.4%。

四、财政管理与改革情况。

2006年，财政部门进一步深化并完善了财政管理方式改革，取得明显成效。一是部门预算改革的覆盖范围进一步拓宽。2006年，按照“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的要求，全市稳妥地推行了“乡财市管乡用”财政管理方式改革和农村公益事业“以钱养事”办法，使部门预算编制覆盖市直所有行政事业单位和17个乡镇，预算编制面达100％。二是国库制度改革稳步推进。2006年，市财政将全市所有市乡两级干部教师工资全部纳入国库管理，实行了银行代发直达个人，并建立财政与[FS:PAGE]人行共同监管制度，实现了财政资金集中、快捷、高效运行。三是政府采购范围进一步拓宽，采购效率进一步提高。2006年全市政府采购金额为4187万元，占当年财政经常性支出的比重达到12％，资金节约率达7.14%。四是“收支两条线”管理进一步规范，预算外资金收支计划覆盖率和财政帐户管理率达到97％以上，专户储存率达100％。通过深化财政改革，增强了财政资金使用的规范性、有效性和安全性。但是，财政改革中也还存在一些亟待完善的地方。比如农村公益性“以钱养事”机制还需要进一步健全；部门预算的项目库建设和细化方面进展较慢；国库改革还没有完全向乡镇延伸，直接支付率不高；政府采购在管、办分离的基础上，还需要进一步做好管、办、支付三分离工作。

五、延伸审计16个部门财务收支情况

根据审计方案，市审计局对市公安局、检察院、法院、财政局、地税局、建设局、教育局、卫生局、民政局、广播电视局、发展和改革局、国土资源局、劳动和社会保障局、农业局、水利局、计划生育局等16个单位和部门进行了延伸审计。

收入总额14824万元，其中本级财政拨款10219万元，占收入总额的68.9%；上级补助收入491万元，占3.3%；事业收入2336万元，占15.8%；其他收入1778万元，占12 %。

支出总额14131万元，其中：上缴或拨出经费2025万元，占支出总额14.3%；拨出专款1841万元，占13%；人员经费3280万元，占23.2%；公用经费支出4024万元，占28.5%；基本建设支出791万元，占5.6%；离退休人员支出721万元，占5.1%；其他支出1449万元，占10.3%。

当年结余693万元，累计结余-914万元。

六、审计查明的主要问题

财政收支及预算管理方面

（一）应转未转预算收入184.36万元。

2006年度市预算外资金管理局在“代管资金”科目中直接收付各项预算资金184.36万元。其中：社会抚养费7.36万元；政府调控资金62.2万元；的士拍卖费114.8万元。

（二）应纳未纳基金管理预算收入437.73万元。

2006年市预算外资金管理局在“代管资金”科目中收付各项政府性基金437.73万元。其中：土地出让金142.1万元；城市配套费84.27万元；污水处理费211.36万元。

（三）滞拨预算资金13360万元。

1、2006年，市财政欠拨预算单位本级预算资金3929万元，其中：社保口单位1381万元，农业口单位50万元，行政政法口单位589万元，教育文化口单位856万元，经建口单位54万元，商贸口单位6万元，其他预算单位993万元。

2、2006年，市财政欠拨各项专项资金9431万元，其中：社保口专款2123万元，商贸口专款85万元，经建口专款3444万元，农业口专款2891万元，教育文化口专款563万元，政法口专款325万元。

（四）预算外专户融通资金2239.23万元。市预算外资金管理局2006年度共投放融通资金2239.23万元，当年收回1698万元，回收率75.84%当年未收回541.23万元，其中：汊河镇政府15万元，农业局7万元，实验中学40万元，黄家口镇政府20万元，代家场镇政府15万元，国土资源局334.23万元，蓝天双语学校20万元，州陵小学44万元，园林局5万元，第二小学5万元，第八中学7万元，第三小学29万元。

（五）核销历年借出资金2041.53万元。2006年5月市预算外资金管理局将无法收回的“应收款”、“融通资金”2041.53万元予以了核销，核销对象是：投资公司借款偿债260万元，荷花广场建设100万元，市政法委5.6万元，花古剧团10万元，人民法院17.5万元，检察院66万元，水利部门维修改造550万元，文化局博物馆改造50万元，民政局殡仪馆项目借款100万元，城东工业园区建设40万元，大兴工业园区建设650万元，行管局借资用于政府机关院落改造维修80.08万元，财政使用占用费107.35万元，预外局5万元。其资金来源为原长江堤防建设占压土地补偿费1129.6万元和“应[FS:PAGE]付款”中历年土地出让金911.93万元。

执行税收政策及税收征管方面

（一）税收过渡户税款、规费等收入未及时缴入国库81.83万元。截止2006年12月30日止，农行营业部及工行三桥分理处待报解户中银行存款余额81.83万元，未及时入金库。

（二）应征未征税款165.93万元。湖北长江石化设备有限公司2006年度，少提漏缴所得税112.3万元，应缴未缴个人收入所得税53.63万元。

（三）税款罚没收入作罚没收入入库5.56万元。稽查局2006年度对园林中学和洪湖师范等三个单位未履行代扣代缴义务（个人收入所得税）处罚5.56万元，未作税款罚没收入入税款户，而是作罚没收入入库。

16个部门的问题

（一）截留挤占挪用专项资金264.8万元。（1）市水利局挤占、挪用专项资金179.81万元；（2）市民政局机关挤占、挪用民政事业费28.19万元，用于机关经费；（3）市教育局挤占、挪用教育事业费31万元，用于机关经费；（4）广播电视局挤占、挪用专款4万元，用于广视传媒有限责任公司的补贴；（5）市农业局挤占、挪用专项资金21.8万元，用于机关经费。

（二）违规收费409.9万元。（1）市卫生局收取二级单位工作经费及赞助费30万元；（2）市建设局无收费依据收取下属单位管理费及服务协调费96万元；（3）市国土资源局下属各乡镇国土资源管理所无项目收取费用78.19万元；（4）市公安系统违规收取赞助费、协管费及物证检验等费用94.96万元；（5）市发展与改革局自立项目收取项目单位的“项目前期费”74.6万元；（6）市教育局违规收取勤办上缴款11万元；（7）市广播局自立项目收取网络服务费16.9万元；（8）市农业局无收费依据收取7家企事业单位资料费8.25万元。

（三）滥发钱物369.7万元。其中：市发展与改革局25.73万元，市公安系统91.64万元，市国土资源局11.89万元，市计划生育局7.79万元，市民政局5.59万元，市卫生局13.43万元，市教育局19.23万元，市广播电视局54万元，市法院15.3万元，市检察院9.1万元，市地税系统58万元，市财政系统51万元，市农业局7万元。

（四）超标准列支招待费532.7万元。其中：市教育局29.8万元，市水利局28.56万元，市计划生育局23万元，市国土资源局34.6万元，市建设局23.62万元，市民政局20.2万元，市卫生局12.18万元，市公安系统98.68万元，市发展与改革局25.86万元，市广播电视局36万元，市法院26万元，市检察院21.8万元，市地税系统63万元，市财政系统79万元，市农业局10.4万元。

（五）未按规定取得发票174.69万元。其中：市建设局13.26万元，市广播电视局60万元，市水利局10.76万元，市劳动与社会保障局1万元，市国土资源局4万元，市计划生育局1.12万元，市民政局1.65万元，市卫生局0.35万元，市公安系统5.42万元，市发展与改革局3.15万元，市教育局1.83万元，市法院26.57万元，市地税系统4.96万元，市财政系统29.34万元，市农业局11.28万元。

（六）漏提漏缴税费6.28万元。其中：计划生育局漏缴个人所得税0.7万元，市教育局漏缴个人所得税0.48万元，市广播电视局偷漏税费5.1万元。

（七）公款列支应收个人付担费用2.19万元。其中：市计划生育局0.86万元，市发展与改革局0.53万元，市广播电视局0.8万元。

（八）未按规定办理政府采购168.31万元。其中：市广播电视局108万元，市国土资源局2.45万元，市卫生局2.26万元，市教育局10.51万元，市地税局系统11.54万元，市农业局33.55万元。

（九）超列工会经费22.64万元。市国土资源局全年超列工会经费22.64万元。

（十）公款旅游7.84万元。（1）市国土资源局4.24万元；（2）市水利局1.56万元；（3）市广播电视局2.04万元。

（十一）擅自改变资金用途6万元。市卫生局将用于弥补医院的医疗成本和发展建设资金6万元，用于发放各[FS:PAGE]医院院长综合目标考核奖。

（十二）应缴未缴财政专户89.54万元。市国土资源局土地出让金84.68万元及土地清查罚款4.86万元未缴入财政专户。

（十三）违规集资245.87万元。市建设局截止2006年底违规集资22万元，市广播电视局截止2006年底职工集资款余额223.87万元。

七、审计建议

（一）要大力加强财源培植，做大财政蛋糕。洪湖财政目前存在的问题，从根本上讲就是经济发展不够，财源不足所造成。因此要坚定不移地贯彻落实市委“工业兴市”战略，利用财政杠杆，从政策倾斜、融投资金、技改挖潜、联大靠强等方面给予大力扶持，举全市之力支持企业做大做强。

（二）要创新财政管理机制，提高财政运行质量。一是强化收入征管。认真贯彻执行《税收征管法》，收入征管要体现公平税负，鼓励竞争和应收尽收的原则，严格依法办事，坚持依法征管，严厉打击偷、逃、骗税行为，杜绝“跑、冒、滴、漏”，确保应收尽收。二是加强支出预算管理。要制定统一的财务开支标准，通过部门预算、综合预算、零基预算，不断增强财政预算的公开性、统一性、完整性、准确性。三是要全面深化和完善财政管理方式改革，进一步加大政府集中采购，国库集中收付等改革力度，要按照“财力下移，管理上收”的要求，全面实施“乡财市管”、“村账镇管”、“校财局管”等管理模式，提高财政资金的运行效率。

（三）要加强财政监管，促进依法理财。当前，把财政监管的重点应放在以下几个方面：一是监督税务征收部门依法征税，严禁征收中擅自减免及乱退税款等现象，确保各项税收不少征，不漏征，确保国家预算收入的完整，减少收入流失。二是监督收费收入。认真清理现有收费项目及收费标准，坚决取缔乱收费项目和只为养人而设立的收费项目，并统一规范管理保留的收费项目。三是监督专项经费。对专项支出和政府性基金、资金及附加支出，要严格按照资金审批程序和使用权限，同时，要做好专项资金的绩效评价工作，明确资金管理责任。四是要积极推行公务用卡结算方式，提高公务支出透明度，规范财政财务管理，减少行政事业单位现金流量与现金风险，简化行政事业单位财务结算与报销流程，控制经费的使用，减少不必要的浪费。

（四）要审慎解决地方债务，降低财政运行风险。对市、乡债务首先要进行全面清理，摸清底数，核实情况，健全账目。其次是明确性质，界定责任，根据历史资料和相关凭证，确认责任归属，为解决好债务奠定基础。当前应尽快出台处理地方财政债务的相关政策。制定财政支农专项资金欠账、呆账的核销处理政策，制定农村不良债务化解政策等，以保持农村经济快速发展和社会稳定。

二00七年五月十九日